國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告

2017年第48號(hào) 

　　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》的公告 

　　    現(xiàn)將國(guó)家稅務(wù)總局制定的《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》予以發(fā)布，自2018年1月1日起施行。 

　　特此公告。 

　　    附件：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則

　　涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法（試行） 

　　第一章  總 則 

　　第一條  為加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員依法誠(chéng)信執(zhí)業(yè)，提高稅法遵從度，依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào)發(fā)布）,制定本辦法。 

　　第二條  涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)情況進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，對(duì)從事涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行信用記錄。 

　　涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)實(shí)行信用積分和信用等級(jí)相結(jié)合方式。從事涉稅服務(wù)人員信用記錄實(shí)行信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄相結(jié)合方式。 

　　第三條  國(guó)家稅務(wù)總局主管全國(guó)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作。省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作的組織和實(shí)施。 

　　各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局聯(lián)合開(kāi)展涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作，實(shí)現(xiàn)信息共享。 

　　第四條  稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，建立與財(cái)政、司法等行業(yè)主管部門(mén)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、律師協(xié)會(huì)、代理記賬協(xié)會(huì)等行業(yè)協(xié)會(huì)的工作聯(lián)系制度和信息交換制度，完善涉稅專業(yè)服務(wù)的信用評(píng)價(jià)機(jī)制，推送相關(guān)信用信息，推進(jìn)部門(mén)信息共享、部門(mén)聯(lián)合守信激勵(lì)和失信懲戒。 

　　第二章  信用積分 

　　第五條  稅務(wù)機(jī)關(guān)依托涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫(kù)采集信用指標(biāo)信息，由全國(guó)涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息平臺(tái)按照《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》（見(jiàn)附件）和《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》對(duì)采集的信用信息進(jìn)行計(jì)算處理，自動(dòng)生成涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分和從事涉稅服務(wù)人員信用積分。 

　　全國(guó)涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息平臺(tái)由國(guó)家稅務(wù)總局建設(shè)和部署。 

　　《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》另行發(fā)布。 

　　第六條  涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息分為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用信息和從事涉稅服務(wù)人員信用信息。 

　　涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用信息包括：納稅信用、委托人納稅信用、納稅人評(píng)價(jià)、稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)、實(shí)名辦稅、業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量、行業(yè)自律、人員信用等。 

　　從事涉稅服務(wù)人員信用信息包括：基本信息、執(zhí)業(yè)記錄、不良記錄、納稅記錄等。 

　　第七條 涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫(kù)依托金稅三期應(yīng)用系統(tǒng)，從以下渠道采集信用信息： 

　?。ㄒ唬┥娑悓I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員報(bào)送的信息； 

　?。ǘ┒悇?wù)機(jī)關(guān)稅收征管過(guò)程中產(chǎn)生的信息和涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管過(guò)程中產(chǎn)生的信息； 

　?。ㄈ┢渌袠I(yè)主管部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì)公開(kāi)的信息。 

　　涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨區(qū)域從事涉稅專業(yè)服務(wù)的相關(guān)信用信息，歸集到機(jī)構(gòu)所在地。 

　　第八條  涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分為評(píng)價(jià)周期內(nèi)的累計(jì)積分，按月公告，下一個(gè)評(píng)價(jià)周期重新積分。評(píng)價(jià)周期為每年1月1日至12月31日。 

　　第一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)當(dāng)前納稅信用得分，以后每個(gè)評(píng)價(jià)周期的基礎(chǔ)分為該機(jī)構(gòu)上一評(píng)價(jià)周期信用積分的百分制得分。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的，第一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計(jì)算。 

　　第三章  信用等級(jí) 

　　第九條  省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱“省稅務(wù)機(jī)關(guān)”）根據(jù)信用積分和信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)。在一個(gè)評(píng)價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，不納入信用等級(jí)評(píng)價(jià)范圍。每年4月30日前完成上一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作。信用等級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年。 

　　第十條  涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用（英文名稱為Tax Service Credit，縮寫(xiě)為TSC）按照從高到低順序分為五級(jí)，分別是TSC5級(jí)、TSC4級(jí)、TSC3級(jí)、TSC2級(jí)和TSC1級(jí)。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分滿分為500分，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)如下： 

　?。ㄒ唬?/span>TSC5級(jí)為信用積分400分以上的； 

　?。ǘ?/span>TSC4級(jí)為信用積分300分以上不滿400分的； 

　?。ㄈ?/span>TSC3級(jí)為信用積分200分以上不滿300分的； 

　　（四）TSC2級(jí)為信用積分100分以上不滿200分的； 

　?。ㄎ澹?/span>TSC1級(jí)為信用積分不滿100分的。 

　　第十一條  稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定進(jìn)行處理的，根據(jù)處理結(jié)果和《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》，進(jìn)行積分扣減和降低信用等級(jí)。 

　　對(duì)從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定進(jìn)行處理的，根據(jù)處理結(jié)果和《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》，進(jìn)行積分扣減和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄。 

　　第十二條  稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為2年，到期自動(dòng)解除。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在將涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員列入涉稅服務(wù)失信名錄前，應(yīng)當(dāng)依法對(duì)其行為是否確屬嚴(yán)重違法違規(guī)的情形進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)無(wú)誤后向當(dāng)事人送達(dá)告知書(shū)，告知當(dāng)事人將其列入涉稅服務(wù)失信名錄的事實(shí)、理由和依據(jù)。當(dāng)事人無(wú)異議的，列入涉稅服務(wù)失信名錄；當(dāng)事人有異議且提出申辯理由、證據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核后予以確定。 

　　第四章  信用信息公告查詢 

　　第十三條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在門(mén)戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所公告下列信息： 

　?。ㄒ唬┥娑悓I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分； 

　?。ǘ┥娑惙?wù)失信名錄。 

　　第十四條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局等渠道提供涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息查詢服務(wù)。 

　　納稅人可以查詢涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級(jí)和從事涉稅服務(wù)人員的信用積分；涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以查詢本機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級(jí)及積分明細(xì)和所屬?gòu)氖律娑惙?wù)人員的信用積分；從事涉稅服務(wù)人員可以查詢本人的信用積分明細(xì)。 

　　第十五條  涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員對(duì)信用積分、信用等級(jí)和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄有異議的，可以書(shū)面向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料或者證明材料，申請(qǐng)復(fù)核。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)資料或者證明材料的完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后逐級(jí)提交至省稅務(wù)機(jī)關(guān)，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織復(fù)核。 

　　省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于30個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，并將復(fù)核結(jié)果逐級(jí)傳遞至受理復(fù)核申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，由受理復(fù)核申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)告知申請(qǐng)人。 

　　省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅專業(yè)服務(wù)信用積分、信用等級(jí)和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄的復(fù)核工作制度，明確工作程序，保障申請(qǐng)人正當(dāng)權(quán)益。 

　　第五章  結(jié)果運(yùn)用 

　　第十六條  稅務(wù)機(jī)關(guān)建立涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理與納稅服務(wù)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員信用狀況，實(shí)施分類服務(wù)和監(jiān)管。 

　　涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用影響其自身的納稅信用。 

　　第十七條  對(duì)達(dá)到TSC5級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取下列激勵(lì)措施： 

　?。ㄒ唬╅_(kāi)通納稅服務(wù)綠色通道，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理； 

　?。ǘ┮劳行畔⒒脚_(tái)為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展批量納稅申報(bào)、信息報(bào)送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù)； 

　?。ㄈ┰诙悇?wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí)，同等條件下優(yōu)先考慮。 

　　第十八條  對(duì)達(dá)到TSC4級(jí)、TSC3級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策輔導(dǎo),并視信用積分變化，選擇性地提供激勵(lì)措施。 

　　第十九條 對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級(jí)為TSC2級(jí)、TSC1級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施： 

　　（一）實(shí)行分類管理，對(duì)其代理的納稅人稅務(wù)事項(xiàng)予以重點(diǎn)關(guān)注； 

　?。ǘ┝袨橹攸c(diǎn)監(jiān)管對(duì)象； 

　?。ㄈ┫蚱湮蟹郊{稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)推送風(fēng)險(xiǎn)提示； 

　　（四）涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集，必須由委托人、受托人雙方到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)辦理。 

　　第二十條  對(duì)納入涉稅服務(wù)失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施： 

　?。ㄒ唬┯枰怨娌⑾蛏鐣?huì)信用平臺(tái)推送； 

　　（二）向其委托方納稅人、委托方納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示； 

　　（三）不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)。 

　　第六章 附 則 

　　第二十一條  各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。 

　　第二十二條  本辦法自2018年1月1日起施行。