證監(jiān)會：重拳打擊上市公司財務(wù)造假 案件呈四大特點

——來源：中證網(wǎng)

　　證監(jiān)會4月24日消息，2019年以來，證監(jiān)會嚴厲打擊上市公司財務(wù)造假，已累計對22家上市公司財務(wù)造假行為立案調(diào)查，對18起典型案件做出行政處罰，向公安機關(guān)移送財務(wù)造假涉嫌犯罪案件6起。證監(jiān)會指出，下一步將重拳打擊上市公司財務(wù)造假、欺詐等惡性違法行為。

　　分析人士指出，嚴厲打擊上市公司財務(wù)造假，有利于促進資本市場長期健康發(fā)展。新證券法背景下，法治供給持續(xù)完善，在震懾證券違法犯罪行為的同時，也將倒逼市場主體強化契約精神，完善資本市場生態(tài)。

　　案件呈四大特點

　　證監(jiān)會表示，上述案件呈現(xiàn)以下特點。

　　一是造假周期長，涉案金額大。經(jīng)查，索菱股份2016至2018年連續(xù)三年虛構(gòu)海外業(yè)務(wù)、偽造回款單據(jù)，虛增巨額利潤。二是手段隱蔽、復(fù)雜。經(jīng)查，藏格控股2017年7月至2018年串通上百家客戶，利用大宗商品貿(mào)易的特殊性實施造假。三是系統(tǒng)性造假突出。經(jīng)查，龍力生物2015年至2017年上半年為虛增公司利潤，定期通過刪改財務(wù)核算賬套實施造假。四是主觀惡性明顯。經(jīng)查，東方金鈺2016年至2018年上半年以全資孫公司為平臺，虛構(gòu)翡翠原石購銷業(yè)務(wù)，通過造假方式實現(xiàn)業(yè)績目標。此外，上市公司財務(wù)造假往往伴生未按規(guī)定披露重大信息、大股東非法占用上市公司資金等嚴重損害投資者利益的其他違法犯罪行為，審計、評估等中介機構(gòu)未能勤勉盡責執(zhí)業(yè)、“看門人”作用缺失的問題依然突出。

　　中南財經(jīng)政法大學(xué)數(shù)字經(jīng)濟研究院執(zhí)行院長盤和林指出，此輪立案調(diào)查中，向公安機關(guān)移送財務(wù)造假涉嫌犯罪案件多達6起。移交比例較高，意味著財務(wù)造假惡性違法事件很可能將上升至刑法層面，從嚴監(jiān)管是有關(guān)部門釋放出的新信號。提高違法成本，加大司法打擊力度，對財務(wù)造假的處罰力度上升至新高度。

　　從嚴從重從快追責

　　證監(jiān)會指出，下一步將繼續(xù)堅持市場化、法治化原則，重拳打擊上市公司財務(wù)造假、欺詐等惡性違法行為，用足用好新證券法，集中執(zhí)法資源，強化執(zhí)法力度，從嚴從重從快追究相關(guān)機構(gòu)和人員的違法責任，加大證券違法違規(guī)成本，涉嫌刑事犯罪的依法移送公安機關(guān)，堅決凈化市場環(huán)境，保護投資者合法權(quán)益，切實維護市場紀律和市場秩序，促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　“長期以來，財務(wù)造假是上市公司信息披露違法違規(guī)重災(zāi)區(qū)，這包括隱瞞股東權(quán)益變動、股權(quán)質(zhì)押、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易，以及通過虛假交易、濫用會計準則進行財務(wù)信息造假等。”新時代證券首席經(jīng)濟學(xué)家潘向東指出，財務(wù)造假嚴重違反了市場基礎(chǔ)制度，嚴重破壞市場信心，嚴重損害投資者利益，嚴厲打擊上市公司財務(wù)造假，將利于促進資本市場長期健康發(fā)展具有重要作用。

　　法治供給持續(xù)完善

　　新證券法下，證券市場已迎來最嚴監(jiān)管時代，欺詐發(fā)行、財務(wù)造假等違法違規(guī)行為將受到嚴懲，法治供給持續(xù)完善將倒逼市場主體強化契約精神。

　　業(yè)內(nèi)人士表示，新證券法針對財務(wù)造假大幅度提高了處罰力度。包括保薦人、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等都將承擔連帶的民事和刑事責任，無論是賠償或承擔刑事風險的懲罰力度都已大幅提升。

　　同時，根治造假、欺詐頑疾，市場各方將實現(xiàn)協(xié)同作戰(zhàn)。一方面，完善市場化約束機制，推動建立具有中國特色的集體訴訟制度已提上日程。另一方面，交易所將充分發(fā)揮自律監(jiān)管職責。此外，伴隨退市制度等持續(xù)完善，將從多維度提高違法違規(guī)成本，最大程度凈化資本市場生態(tài)環(huán)境。

　　“嚴打財務(wù)造假，就是要從源頭保護廣大投資者合法權(quán)益，給投資者提供一份干凈、真實的財務(wù)報表，為投資者決策提供科學(xué)依據(jù)，同時，震懾證券違法犯罪行為，維護市場三公原則及法律尊嚴?！蔽錆h科技大學(xué)金融證券研究所所長董登新指出，市場主體切莫心存僥幸，以身試法，如果公司財務(wù)報告有可能存在造假，應(yīng)該盡快申請延遲發(fā)布，及時更正。